Una de las dudas más frecuentes desde que se aprobó el Real Decreto 1007/2023 es si la obligación de VeriFactu aplica a todos los autónomos y empresas. La respuesta corta es no, no a todos. Te explicamos los criterios exactos.
¿A quién afecta VeriFactu?
VeriFactu afecta a los contribuyentes que utilizan un software informático para emitir facturas y que tributan por alguno de estos regímenes:
- Impuesto sobre Sociedades (IS) — sociedades limitadas, anónimas, etc.
- IRPF en estimación directa — autónomos en régimen general o simplificado
- No residentes con establecimiento permanente en España
Si usas un programa de facturación, un ERP, o cualquier software que genere registros de facturación de forma automatizada, muy probablemente estás dentro del ámbito de aplicación.
¿Quién está excluido?
La normativa excluye expresamente varios colectivos:
Territorios forales
País Vasco y Navarra tienen su propia normativa fiscal y no están sujetos al Real Decreto 1007/2023. Tienen sistemas equivalentes propios (TicketBAI en el País Vasco y Navarra).
Autónomos en estimación objetiva (módulos)
Los autónomos que tributan por módulos (estimación objetiva) están exentos de VeriFactu.
Arrendadores de inmuebles sin empleados
Los propietarios que alquilan inmuebles y no tienen ningún empleado a jornada completa dedicado a esa actividad no están obligados.
Agricultores en REAGP
Los agricultores y ganaderos acogidos al Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca quedan excluidos.
Quienes facturan sin software
Si emites tus facturas a mano, en papel, o con Word/Excel sin ningún sistema contable o de facturación integrado, técnicamente no estás sujeto al RRSIF (Reglamento de Requisitos de los Sistemas Informáticos de Facturación). Aunque esto cambiará cuando entre en vigor la obligación de factura electrónica B2B.
Sistema MiFacturae
Quienes utilizan MiFacturae exclusivamente para facturación con la Administración Pública tienen una excepción reconocida por la AEAT.
¿Cuándo es obligatorio?
| Colectivo | Fecha obligatoria | |---|---| | Fabricantes de software | Ya obligatorio (29 julio 2025) | | Sociedades / Impuesto sobre Sociedades | 1 enero 2027 | | Autónomos en estimación directa (IRPF) | 1 julio 2027 |
Aunque no sea obligatorio hasta 2027, adaptar tu software ahora tiene ventajas: llegarás rodado a la fecha límite y podrás resolver cualquier problema técnico sin presión.
Resumen rápido
| Perfil | ¿Obligado? | |---|---| | Autónomo en estimación directa con software | ✅ Sí (desde julio 2027) | | Sociedad limitada o anónima con software | ✅ Sí (desde enero 2027) | | Autónomo en módulos | ❌ No | | Empresa en País Vasco o Navarra | ❌ No (tienen TicketBAI) | | Arrendador sin empleados | ❌ No | | Agricultor en REAGP | ❌ No | | Quien factura solo en papel o Word/Excel | ❌ No (por ahora) |
¿Tienes dudas sobre tu caso concreto?
Si no estás seguro de si tu situación entra dentro del ámbito de aplicación de VeriFactu, lo mejor es consultarlo con tu asesor fiscal. Lo que sí puedes hacer ya es comprobar que el software que usas esté certificado VeriFactu, porque si estás obligado y usas un software no certificado, la sanción puede llegar a 50.000 € por ejercicio.
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